黑龙江证监局不仅责令大信进行改正，还公布了对金洲慈航的行政监管措施决定书，决定书显示，丰汇租赁累计计从关联方植瑞投资管理有限公司、北京恒天财富投资管理有限公司、大唐财富投资管理有限公司购买理财产品共计26.8亿元，上市公司却未依法履行审议程序及信息披露义务！！！

如今深陷泥潭的金洲慈航已然不复但年风采，所以上述这种操作不禁让风云君感到疑惑这莫非是卖壳的前奏？

同是2018年6月，金洲慈航停牌，拟出售全资子公司金洲慈航（浙江）投资有限公司，同时筹划重大资产重组事项，而该重大资产重组同样为资产置换，置出资产恰是于2015年自中植系手中斥巨资购入的丰汇租赁70%的股权。

除此之外，前海金喜福及舞福珠宝同样为该代办公司所注册公司。

二、金叶珠宝的前世今生

风云君作为一名前审计狗，深知事务所年报审计时间紧、任务重，但审计程序无非就那么几种，对最主要的收入、应收账款都没执行检查、函证等审计程序的话，风云君实在想不出事务所做什么了呢？就观察、询问、重新计算？

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3、控制权托管，又是卖壳前奏？

当然，金洲慈航肯定不能说自己造假，现在的年报披露呢也是简之又简，不必要的信息一概不予披露。

引言

4、避免暴雷，唯独置出

金融去杠杆使公司融资租赁业务受到一定影响，风云君相信。但风云君认为，无论如何都不至于使一个上年仍有8.5亿元净利润的公司变为仅余1338万盈利。

另，金洲慈航2015年年报披露，丰汇租赁各项长短期借款中有大量来自中融国际信托借入的款项（2016及2017年均未披露借款明细），对此，深交所在年报问询函中特地询问，丰汇租赁与中融信托是否存在关联关系。

随即公司紧急停牌免战，理由呢倒是简单，控股股东的股票质押情况触及平仓。

2、严重质疑财务造假

5、劣迹斑斑的拟置入资产

前几日，风云君曾在《被监管“夺命连环Call”击碎的掏空梦：康盛股份，中植系关联交易下的空手套白狼》中提到过康盛股份曾在2018年6月发布公告，拟置出其近三年最主要利润来源，即2015年自中植系手中收购的富嘉租赁。

1、MOX看多报告 | 神奇的“无限逼空”

都说病急乱投医，由于到现在金洲慈航尚未公布资产置换具体方案及拟置入资产财务状况，风云君也只能简单查询一下工商信息。

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（5）如果这些证据还不够，翁亚珍还有一个公司，同是以huangjinqiye@126.com邮箱注册的深圳市亨丰珠宝有限公司，股东之一就是朱俊杰，对，就是上文提到的朱俊杰，而朱俊杰恰巧原也是金叶珠宝的高级管理人员！

要说上市公司为啥非得置出丰汇租赁大部分股权，实在不得不提账面那36.65亿元的巨额商誉（并购成本59.50亿元），而且截止到现在尚未计提分文减值！

如果剔除丰汇租赁，上市公司三年净利润则仅分别为1.52亿元、2.22亿元及2.78亿元。

1、如有雷同，纯属必然

而其在对深交所2017年年报问询函回复中列示了132.69亿元长期应收款中的35.80亿元的对方单位，经风云君逐一查询，其中有11.97亿元对方单位为失信公司，而11.97亿元的原值中，丰汇租赁仅计提了1.98亿元的减值损失！

（2） 前海金喜福及贵友黄金，有一共同邮箱是huangjinqiye@126.com，通过该邮箱，风云君不仅发现预付款第三名，于2017年最后一个月支付了1.45亿元的钻石饰品预付款的深圳市宝如金珠宝有限公司，还看到另外几个熟悉的名字，朱俊杰、翁亚珍，及第五大客户舞福珠宝股东郑容琛！

作者 | 十六

您以为其他的客户就没啥问题了？

（第三大客户深圳市贵友黄金珠宝有限公司工商信息查询结果）

由于股改时九五集团承诺，所持公司股票自36个月锁定期届满后，通过证券交易所挂牌交易出售公司股票的价格不低于15元，经过历次权益分分配后该价格降为了7.4元，所以直到现在九五集团尚未有过减持。

以上内容为市值风云APP原创

九五投资（金叶珠宝控股股东）为顺利进入大A股市场，不仅承诺两年净利润，还承诺在股权分置改革方案实施完成之日起 18 个月内，以包括但不限于定向增发在内的方式向上市公司注入净资产评估值不低于人民币 20 亿元的优质黄金矿产资源或其他符合《重组框架协议》规定条件的优质资产。

2018年7月，公司第四大股东盛运环保因自身债务问题，其所持有公司股份，已被处置1,669万股，而盛运环保本身故事也是相当精彩，风云君早在一两年前就做过深度分析了。

结束语

万万万万没想到，相同的戏码竟然就在不远处的金洲慈航同步上演着，时间、地点、剧情，如出一辙，想想两家公司背后的中植系，如有雷同，恐怕也纯属必然吧！

再结合下图收购前后丰汇租赁业绩变动情况及2015年以来丰汇租赁业绩承诺完成情况（2017年单独看未达成业绩承诺，三年累计仅较承诺业绩多完成2.74万元）——一目了然，相信不用风云君多说什么了吧！

奈何呀，9月17日黑龙江证监局公布对金洲慈航年报审计会计师事务所大信采取责令改正措施的决定，而证监局列明的每一条问题中都少不了一个熟悉的名字——丰汇租赁！

这烫手的山芋谁敢留着过夜？

（4）那朱俊杰和翁亚珍又是谁呢？

可怜的中小股东们，韭菜都被收完了，才后知后觉，一通问董秘，董秘回答倒也中规中矩，年报的确已经会计师事务所审计。

3、中植系下，关联交易才是王道

而姚志通呢，不是别人，恰巧就是金叶珠宝原监事！

1、混迹A股的代价

而为完成该承诺，九五投资先后拟注入黄金产业及美国油田项目，不幸的是由于种种原因，先后流产，最终顺利实施的却是前文提到的丰汇租赁，一个与黄金矿产资源完全不搭边的融（zi）资（ben）租（yun）赁（zuo）公司。

仅披露出来的信息显示，2017年度，金洲慈航向上述公司销售额合计20.82亿元，预付钻石饰品采购款3.45亿元，2016年度向上述公司销售额5.85亿元！

原标题：金洲慈航：不一样的A股病人，一样的财务造假

一、融资租赁业务：丰汇租赁