形同虚设的信用政策

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　　但是恐怕这也并非事实，根据招股说明书披露的财务数据显示，志邦厨柜2016年末对“恒大地产集团有限公司下属单位”应收账款余额为9474.22万元，且全部为账龄1年以内账款。在正常的会计核算逻辑下，这就对应着这笔应收账款是形成于2016年度实现的销售收入中，尚未实际结算的部分，也即对应着志邦厨柜在2016年度对该客户实现的11011.14万元销售收入。由此计算，志邦厨柜对恒大集团的赊销率高达80%以上。

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　　但事实并非如此，根据志邦厨柜发布的2017版招股书披露，公司在2014年和2015年向供应商“叶集合和人造板有限公司”采购金额分别为3028.08万元和3399.03万元，而在2016版招股书中披露的此项数据则分别为2842.15万元和2861.63万元，均较2017版招股书披露的采购金额少，并不符合前文的逻辑推论。

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　　不仅如此，在针对同一供应商采购金额存在数百万元差异的条件下，志邦厨柜在两版招股说明书针对2014年和2015年的总采购额却能够保持一致，这也不符合正常的会计核算逻辑。志邦厨柜针对其2014年和2015年的采购数据，在前后两版招股说明书中，必然有一个版本的数据存在较大差错。

　　同时，在招股说明书中志邦厨柜还详细披露了针对“恒大地产集团有限公司下属单位”的信用政策为“下单结算货款10%，到货结算货款20%，安装验收结算货款70%，均6个月付款，该6个月内按应付未付货款4.5%-6%支付利息”。

　　另外一种可则更加令人担忧，就是大客户恒大集团确实并未达到付款的标准条件，也即志邦厨柜针对恒大集团的销售，尚不满让客户方支付更多货款的条件，同时这也意味着志邦厨柜存在提前确认收入的行为。【环球网 记者 田刚】

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　　根据招股说明书披露的销售数据显示，“恒大地产集团有限公司下属单位”在报告期内始终都是志邦厨柜的第一大客户，2014年到2016年的销售金额分别为7097.36万元、7826.47万元和11011.14万元，占各年度大宗业务模式主营业务收入的比重分别为45.2%、51.82%和44.45%。

　　志邦厨柜在在答复环球网记者采访的回函中指出，该公司针对大宗业务销售模式采用下单时支付定金，随着工程安装进度支付进度款的结算方式。但是根据志邦厨柜在招股说明书中披露的结算政策，只要对应的橱柜产品运到客户指定的安装施工地点时，就应当至少收到了货款总价的30%。然而现实却是志邦厨柜针对2016年对恒大集团的销售，赊销率高达80%以上，对应着近收到了总价不到20%的货款，这也令之怀疑志邦厨柜在招股说明书中披露的、对大客户“恒大地产集团有限公司下属单位”的信用政策形同虚设、与事实不符。

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